Fehlschlag beim Schnüffeltest: Forscher finden neuen Weg, um Betrug zu erkennen

Fehlschlag beim Schnüffeltest: Forscher finden neuen Weg, um Betrug zu erkennen

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Anonim

Unternehmen, die Betrug begehen, können innovative Methoden finden, um die Zahlen zu verfälschen, sodass es schwierig ist, anhand ihrer Finanzberichte zu erkennen, dass etwas nicht stimmt. Nachforschungen der North Carolina State University enthüllen jedoch ein neues Warnsystem, das Buchhaltungstricks durchschaut, indem es Dinge bewertet, die leicht überprüfbar sind, wie beispielsweise die Anzahl der Mitarbeiter oder die Fläche, die ein Unternehmen besitzt. Wenn ein Unternehmen angibt, dass seine Gewinne gestiegen sind, diese nichtfinanziellen Maßnahmen jedoch rückläufig sind, ist dies wahrscheinlich ein Zeichen dafür, dass etwas nicht in Ordnung ist.

"Einige Unternehmen begehen Bilanzbetrug, und ein Großteil der Unternehmen übertreibt ihre Einnahmen", sagt Dr. Joe Brazel, Assistant Professor für Rechnungswesen bei NC State und Mitautor der Studie. "Sie können das, weil sie die Buchhaltung manipulieren können. Aber es gibt NFMs, die nicht so einfach manipuliert werden können." Diese NFM umfassen die Anzahl der Beschäftigten sowie branchenspezifische Maßnahmen, wie beispielsweise die Quadratmeterzahl der Einrichtungen im verarbeitenden Gewerbe, die Anzahl der Einzelhandelsgeschäfte im Einzelhandel oder die Anzahl der Krankenhausbesuche in der Krankenhausbranche.

Brazel erklärt, dass Unternehmen möglicherweise betrügerisch überhöhte Einnahmen geltend machen, um die Markterwartungen zu erfüllen und ihren Aktienkurs zu halten oder zu verbessern - sowie die Unternehmensführung vor Kritik zu schützen.

Brazel sagt jedoch: "Als diese Unternehmen Betrug begehen, stellten wir eine große Lücke zwischen dem berichteten Umsatzwachstum und den damit verbundenen NFM fest. Ihre Einnahmen stiegen, aber die NFM blieben entweder unverändert oder gingen zurück. Und wenn Sie sich die Konkurrenten ansehen, sehen Sie Umsatzwachstum und NFMs hängen eng zusammen. Wenn Sie diese Lücke sehen, ist dies eine rote Fahne - Sie müssen genauer hinschauen. "

Zum Beispiel, so Brazel, hätten Forscher in Unternehmen, die keinen Betrug begangen hätten, einen Unterschied von etwa 4 Prozent zwischen dem Umsatzwachstum und dem Mitarbeiterwachstum festgestellt. Die Differenz zwischen Umsatzwachstum und Mitarbeiterwachstum in betrügerischen Unternehmen betrug 20 Prozent. "Es ist ziemlich offensichtlich, wenn man es betrachtet", sagt Brazel.

Darüber hinaus sind die NFM-Daten leicht zu finden. Brazel erklärt, dass NFMs und Umsatzzahlen der einzelnen Unternehmen in denselben Finanzunterlagen veröffentlicht werden, die das Unternehmen jedes Jahr bei der US-amerikanischen Börsenaufsichtsbehörde (Securities and Exchange Commission) einreichen muss.

Die Forscher bewerteten 220 Unternehmen bei der Bewertung des Mitarbeiterwachstums im Vergleich zum Umsatzwachstum - 110 Unternehmen, von denen bekannt war, dass sie zwischen 1994 und 2002 Betrug begangen haben, und 110 Unternehmen, bei denen dies nicht der Fall war. In ähnlicher Weise untersuchten sie 100 Unternehmen bei der Bewertung anderer NFM, von denen 50 betrügerisch waren und von denen 50 keinen Betrug begangen hatten.

Die Forscher sind derzeit dabei, ein Online-Tool zu entwickeln, mit dem die NFM-Analyse durchgeführt und experimentelle Studien mit Wirtschaftsprüfern durchgeführt werden können, um Betrug aufzudecken, und mit Investoren, um kluge Investitionsentscheidungen zu treffen.

Weitere Informationen: Der Artikel "Verwendung nichtfinanzieller Maßnahmen zur Bewertung des Betrugsrisikos" wurde von Brazel, Dr. Keith Jones von der George Mason University und Dr. Mark Zimbelman von der Brigham Young University gemeinsam verfasst. Die Arbeit wird später in diesem Jahr im Journal of Accounting Research veröffentlicht.

Quelle: North Carolina State University (Nachrichten: Web)